На днях Bihus.Info провел расследование, из которого следует, что ряд депутатов фракции "Слуга народа" во время войны обзавелись новыми элитными авто. Часто покупка дорогих авто прикрывает нетрудовые доходы, но иногда и покупка на честно заработанные – результат хитроумных схем по уходу от налогов.
Об одной из таких, которая является наглядным пособием выражения "сдал бутылки – купил Мерседес", в материале Vesti.ua.
Тем более, что был куплен не только Мерседес, но и Бентли.
Вероятно, Людмила Русалина в очередной раз попалась на схеме уклонения от налогов, но в этот раз “вставив лично себя” в преступную схему. Ранее уже стало известно о том, что уже бывший министр экономики Любченко мог помогать Русалиной в уклонении от уплаты налогов в т.ч. на фиктивных сделках с ввозом цитрусовых фруктов. Теперь же в схемах по уклонению от уплаты налогов участвуют не только подконтрольный ей предприятия или доверенные ей люди, но и она сама.
"Скрутки" – популярная схема по уходу от налогов, когда предприятия приобретает так называемый налоговый кредит, "скручивая", то есть занижая сумму НДС к уплате. Суть ее заключается в следующем. Все товары (и услуги) при продаже или ввозе в страну облагаются 20% налогом на добавленную стоимость (НДС). При продаже предприятие начисляет налоговое обязательство (плюс сумма НДС к уплате), а при покупке, наоборот, налоговый кредит (минус НДС, то есть вычет из налоговых обязательств).
Этот принцип позволяет сбалансировать налогообложение, но это же может и стать основой злоупотреблений, когда покупка бестоварная, то есть фиктивная. В этом случае НДС фактически не платит продавец, и покупатель получает налоговый кредит за несуществующую покупку. Саму схему "скрутки" воочию можно понять на конкретном примере.
Предприятие ЗЛГЗ «ЗЛАТОГОР», которое принадлежит Людмиле Русалиной и на котором в свое время сделал стремительную карьеру сейчас уже народный депутат Виталий Войцеховский, закупает большое количество водки, пива, коньяка в стеклянной таре. Закупает похоже не физически, а только по документам. Простыми словами – фиктивно, раздувая таким образом свои расходы и налоговый кредит по НДС. При этом алкогольное содержимое по документам, а не по факту, списывается в производство, за счет чего увеличиваются расходы, тем самым уменьшая налог на прибыль, и увеличивается налоговый кредит по НДС, тем самым уменьшая уплату НДС в бюджет. Из оставшихся пустых бутылок по документам делают стеклобой.
На самом деле, конечно, нет ни приобретенного купажованного спиртного, ни стеклобоя, все это является виртуальным, а не реальным товаром, приобретаемым для скручивания НДС и увеличения себестоимости для неуплаты налога на прибыль. Это – классическая скрутка.
То есть сырье списывается на производство, а оставшаяся от него такая же виртуальная тара реализуется строительным компаниям как "битое цветное стекло", которое и является ключевым элементом схемы. Курировала данную схему, по нашей информации, ставленница бывшего министра экономики Алексея Любченко бывшая начальница ГУ ДПС в Киевской области Елена Виноградова.
Продавая фиктивный стеклобой, "ЗЛАТОГОР" получал реальные деньги. Единственными покупателями несуществующего товара у завода являются две компании: ООО "СФА "ОЛИМПУС" и ООО "ЛЮПУС МАЙОРИС". За 2020-2021 годы они приобрели у "Златогора" документально зафиксированного битого стекла на 182 млн грн и около 227 млн грн, в том числе НДС около 30 млн грн и 38 млн грн соответственно.
Стекло покупалось якобы для производства строительных смесей. Но "ОЛИМПУС" и "ЛЮПУС МАЙОРИС" никаких смесей не производили, так как:
- у них отсутствовали производственные мощности;
- кроме стекла никаких других компонентов для производства они не закупали;
- они не продают строительные смеси в принципе, а услуги по ремонту и строительству никак не включают в себя стоимость смесей.
Фиктивность покупки подтверждает также тот факт, что закупка стекла этими компаниями у "Златогора" практически совпадали с объемами реализации их строительных услуг. Комплекс данных признаков свидетельствуют о применении схемы скручивания фиктивного НДС "Златогора" из виртуального стекла в виртуальные услуги на связанных строительных компаниях, принадлежащие известному столичному застройщику Михаилу Столару.
Разумеется, данные признаки налоговая не могла не заметить. Но, если в начале декабря 2021 года ООО "СФА "ОЛИМПУС" и ООО "ЛЮПУС МАЙОРИС" после 2-х лет спокойного "скручивания" фиктивного НДС наконец-то оказались в списках рисковых предприятий, то уже в конце декабря 2021 года руководством ГНС были исключены из такого списка. Напомним, что руководителем ГНС в Киевской области была Елена Виноградова, которая являлась личной ставленницей Алексея Любченко.
Следует отметить, что одним из крупнейших покупателей услуг у ООО "СФА "ОЛИМПУС" и ООО "ЛЮПУС МАЙОРИС" является компания ООО «Магнат будсервис ЛТД», директором и учредителем которого является Столар Михаил Леонидович. Сумма поставки услуг составляла около 106 млн.грн. Т.е. компания Столара фактически покупала фиктивный налоговый кредит у компаний Русалиной.
Однако только на этом схема не заканчивается. Дело в том, что доходы от продажи вторсырья, согласно Налоговому кодексу, не облагаются НДФЛ и военным сбором. Поэтому "классическая скрутка" превращается в "тройную скрутку", когда доходы лично Людмилы Русалиной выводятся также из-под налогообложения НДФЛ и военного сбора.
Так, в 3 квартале 2021 года предприятие ООО "ЛЮПУС МАЙОРИС" заплатил лично Русалиной доход в сумме 9,840 млн грн. в результате реализации вторичного сырья. Учитывая вышеописанную схему со скручиванием НДС с применением битого стекла между предприятиями «Люпус Майорис» и «Златогор», в качестве вторичного сырья, вероятно, выступают как раз бутылки или битое бутылочное стекло.
Фактически речь идет о том, что Русалина по документам продала стекло связанной с ней компании. Эту связанность можно проверить из открытых источников.
Так, предприятие ООО "Люпус Майорис", зарегистрированное 7 октября 2015 года, является связанным предприятием Русалиной. Основным видом деятельности является строительство жилых и нежилых зданий. На данный момент учредителем и конечным бенефициаром предприятия является Малюжкович Виктор Лаврович. Малюжкович является учредителем двух компаний ООО "ЛЮПУС МАЙОРИС" (40055474) и ООО "СФА "ОЛИМПУС" (43147363, вид деятельности: строительство жилых и нежилых зданий) и директором ООО "ВМК - МОНОЛИТ" (34999159, вид деятельности: сбор безопасных отходов). По данным youcontrol учредителем в ООО "ВМК - МОНОЛИТ" также является Русалина. Получается, что Малюжкович связан не только со "строительным" бизнесом Русалиной, но и с бизнесом по утилизации отходов.
В период с 07.11.2018 по 19.08.2019 одним из учредителей ООО "Люпус Майорис" был Пранципал Михаил Михайлович. Пранципал является связанным с Русалиной лицом и руководителем многих предприятий из группы Петрус, принадлежащей Русалиной, например, "Шполянська кондитерська фабрика", "Бізнес-центр "Навігатор", "ЛВР Кондитер", "ЛВР АЛКО", "ЛВР Девелопмент".
Мы предполагаем, что доход от реализации вторичного сырья был выбран Русалиной так, как было указано выше, данный вид дохода согласно налогового кодекса не облагается НДФЛ и военным сбором.
Также мы выше подробно указывали, что "ЛЮПУС МАЙОРИС" никаких смесей не производил, и кроме ремонтных и строительных услуг больше ничего не поставлял.
Т.е. по той же схеме оформлялись только документы для прогона денег под фиктивную сделку без реальной поставки вторичного сырья, а если не было реальной поставки вторичного сырья, то следовательно у Русалиной нет льготы по налогу с физических лиц и военному сбору при получении дохода в сумме 9 840 000 грн.
Таким образом, Русалина лично как физическое лицо вероятно:
- участвовала в схеме обналички, продав виртуальное вторсырье своему же предприятию "Люпус Майорис" за 9,84 млн грн.;
- легализовала себе доход на сумму 9,84 млн грн., т.к. эта сумма будет официально задекларирована предприятием "Люпус Майорис";
- уклонилась от уплаты налога на доходы физических лиц в сумме 1 771 200 грн. и военного сбора 147 600 грн.;
- продав бой стекла своему аффилированному предприятию ООО «Люпус Майорис» позволила сформировать ему расходы в сумме 9,84 млн грн., что повлекло за собой уменьшение налог на прибыль к уплате данного предприятия на сумму 1 771 200 грн..
Для 2021 года данные суммы, а именно 3,690 млн. грн., являются значительными размерами уклонения от уплаты налогов совершенное группой лиц, что является уголовным правонарушением, ответственность за которое предусмотрено ч.2 ст.212 Уголовного кодекса Украины, а получение дохода Русалиной от фиктивной продажи является легализацией денежных средств и подпадает под действие статьи 209 Уголовного кодекса Украины, которая предполагает лишение свободы на срок от 3 до 6 лет.
Также вниманию и. о. Председателя Государственной налоговой службы Украины Татьяны Кириенко и и.о. начальника Главного управления ГНС в г. Киеве Оксаны Датий может быть интересна работа схемы уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль предприятиями ООО "ЛЮПУС МАЙОРИС" (40055474), ООО "СФА "ОЛИМПУС" (43147363), ЗЛГЗ «ЗЛАТОГОР» (31082518) и ООО «Магнат будсервис ЛТД» (33692010) путем фиктивной перепродажи битого стекла, а также неуплата Русалиной подоходного налога и военного сбора, что приводит к прямым потерям бюджета.
После получения официального дохода (но без уплаты налогов) в сумме 9 840 000 грн., Русалина приобрела пару премиальных автомобилей. Так, 30.11.2021 она приобрела автомобиль BENTLEY FLYING SPUR 2017 коричневого цвета, а через месяц, уже 29 декабря 2021 года, – MERCEDES-BENZ S500L 2017 года выпуска.
30 ноября 2021 Людмила Русалина зарегистрировала на себя автомобиль BENTLEY FLYING SPUR коричневого цвета 2017 года выпуска с госномером KA1589HK. Через 2 месяца, 27 января 2022 года, на данный автомобиль были установлены дипломатические номера DP385001 VIN: SCBEN53W4JC066381. Вероятно, Русалина использует дипломатические номера для личного автомобиля.
Неизвестно, та ли самая эта BENTLEY, но на популярном сайте продажи автомобилей есть сохраненная копия удаленного объявления по продаже такой же машины, а именно BENTLEY FLYING SPUR тоже коричневого цвета и тоже 2017 года выпуска, созданного 17.11.2021, то есть перед приобретением автомобиля Русалиной, которая продавалась по цене $135 000 долл. США (экв. 3 685 500 грн. по курсу 27,3 грн./$)
© 2009 Технополис завтра
Перепечатка материалов приветствуется, при этом гиперссылка на статью или на главную страницу сайта "Технополис завтра" обязательна. Если же Ваши правила строже этих, пожалуйста, пользуйтесь при перепечатке Вашими же правилами.
